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2025 대한민국 정책브리핑, 금융 제정 조세 - 18
📢 소득산입보완규칙의 시행: 글로벌 과세 공정성 강화
2025년 1월 1일부터 소득산입보완규칙이 시행됩니다. 이는 글로벌 최저한세의 과세 체계 내에서 소득산입규칙이 적용되지 않는 추가 세액을 과세하기 위해 도입된 규정입니다. 이번 개정은 다국적 기업들의 세제 공정성을 높이고, 국제 조세 회피를 방지하기 위한 제도입니다.
💡 소득산입보완규칙이란?
- 소득산입보완규칙은 모기업 소재지 국가에서 과세하지 않은 추가 세액(최소세율 기준 15% 미달분)을 과세하기 위한 규정입니다.
- 다국적 기업이 세율이 낮은 국가에 소득을 이전하여 세금을 회피하지 못하도록 구성기업이 위치한 국가들에 추가 과세분을 분배하는 방식으로 운영됩니다.
🔍 주요 개정 내용
1️⃣ 추가 세액 과세 방식
- 추가 세액은 다국적 기업 그룹의 구성기업이 소재한 국가들로 배분됩니다.
- 배분된 세액은 해당 국가에서 과세됩니다.
- 📌 배분 과정에서는 종업원 수와 유형자산의 순 장부가액 등을 기준으로 고려합니다.
2️⃣ 적용 대상
- 글로벌 최저한세 규정이 적용되는 다국적 기업 그룹.
- 해당 기업 그룹 내에서 15% 미달분 세액이 발생한 경우 대상이 됩니다.
3️⃣ 적용 시점
- 2025년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용됩니다.
💡 소득산입보완규칙의 기대 효과
1️⃣ 글로벌 세제 공정성 강화
- 다국적 기업의 세금 회피를 방지하고, 조세 공정성을 높이는 효과를 기대할 수 있습니다.
2️⃣ 국가 간 세수 균형 유지
- 추가 세액을 구성기업이 위치한 국가들에 배분함으로써 세수 불균형을 해소합니다.
3️⃣ 국제 조세 환경 개선
- 글로벌 최저한세와 함께 국제 조세 체계를 더욱 강화하여 투명성과 신뢰성을 높입니다.
🔔 기업이 알아야 할 점
1️⃣ 15% 미달분 확인
- 모기업 소재지 국가에서 15% 미만 세율이 적용된 소득이 있는지 점검해야 합니다.
2️⃣ 구성기업의 과세 준비
- 다국적 그룹 내 구성기업이 소재한 국가에서 추가 세액 배분이 발생할 가능성을 대비하세요.
3️⃣ 전문가 상담
- 국제 조세 규정은 복잡할 수 있으므로 세무 전문가의 조언을 받아 추가 과세에 대한 대비책을 마련하는 것이 중요합니다.
📌 결론: 공정한 국제 조세 체계를 위한 필수 규정
이번 소득산입보완규칙은 다국적 기업의 조세 공정성을 높이고, 국가 간 세수 균형을 유지하기 위한 중요한 변화입니다.
✅ 다국적 기업의 세제 회피를 방지하고, 투명한 세금 관리 체계를 확립합니다.
✅ 추가 세액을 국가 간 공정하게 분배하여 국제 조세 체계를 강화합니다.
💬 여러분은 소득산입보완규칙이 국제 조세 체계에 어떤 영향을 미칠 것으로 생각하시나요? 의견을 댓글로 남겨주세요! 😊
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